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新三板年报问询停不下来:影达传媒被指客户造假

责任编辑:传媒使者 来源:第一传媒 发表时间:2017-08-16

       上周五(2017年8月11日),股转系统突发8条年报问询函,剑指公准股份(830916)、影达传媒(833206)、涛生医药(839411)、ST宾宝(835651)、ST东方数(834207)、ST博浪(832870)、ST森瑞(831456)、ST伟仕(834292)8家基础层公司。

  本次年报问询潮主要关注其他应收款、其他流动资产、前五大客户、存货等方面内容。新三板在线统计发现,截至8月14日,2017年以来,股转系统共发布84条年报问询函。

  此次新三板影视公司影达传媒,被股转系统质疑“客户造假”。公司声称的第一、二大客户为万丰文化(839380)子公司上海万沛信息科技有限公司、好看传媒(835959),但这两家公司年报的财务数据并非如此。而公准股份也被股转系统质问“是否制定分红政策”。

 

  影达传媒“客户造假”自打嘴巴

 

  影达传媒被质疑存在“客户造假”。

  该公司年报披露其第二大客户为好看传媒,涉及销售额为754.72万元。但好看传媒2016年年报显示,其前五大供应商中无影达传媒名称,且好看传媒向第三大供应商的采购金额为477.39万元,远远低于754.72万元。

  不仅第二大客户存在造假的嫌疑,影达传媒年报披露2016年该公司第一大客户为上海万沛信息科技有限公司,涉及销售额为1415.09万元。股转系统审查发现,万沛信息为挂牌公司万丰文化的全资子公司,根据万丰文化2016年年报披露,其第一大供应商为广州金逸影视传媒股份有限公司,金额为1034.36万元。

  对此,股转系统要求,影达传媒对该公司关于主要客户的信息与万丰文化、好看传媒关于主要供应商的信息不一致的原因;以及对公司与客户的合作模式以及收入确认方式进行解释说明。

  诉讼问题也成为监管层的关注的重点。股转系统要求影达传媒对诉讼的具体财务核算情况进行说明。

  公准股份主营业务构成,引起监管层的注意。该公司披露其主要从事生猪屠宰及加工等生产经营业务,2016年实现营收13.93亿元,实现净利润1.14亿元。公司的盈利模式披露为单一屠宰加工模式,从个体工商户收购生猪,经公司标准化屠宰、精细化分割包装、低温保存,再将猪肉产品对外销售的方式获取收入,赚取的是屠宰加工的费用。

  公准股份称,其2016年职工薪酬818.1万元,员工人数为333人。对此,股转系统算了“一笔账”,公准股份人均实现收入418.5万元,人均实现净利润34.5万元,但人均年工资总额24567.6元,月均工资2047.3元。股转系统要求该公司结合当地人均收入水平说明薪酬的合理性。

  此外,股转系统要求公准股份,对2016年度从事生猪屠宰业务的屠宰总数、日均屠宰数量;产品价格的确定依据以及平均销售单价;经销商的数量、前五大经销商销售金额以及销售区域进行说明。

  最近几日,“北大杀猪佬”天地壹号董事长陈生准备豪气派发近3亿元分红礼包。但公准股份在挂牌以来未进行现金分红,期末未分配利润达5.29亿元,且货币资金余额6.68亿元,此外公司存在实控人质押股份借款的行为。

  股转系统要求,公准股份对是否制定分红政策,在账面资金运用效率较低,控股股东对外质押股票借款的情况下不进行现金分红的原因进行说明。

 

  5家新三板公司遭风险警示

 

  本次股转系统“点名批评”的8家公司中,有5家因2016年报被出具无法表示意见,遭风险警示。

  主营服装生产及销售的ST宾宝,因持续经营能力、其他应收款、其他非流动资产遭股转系统年报问询。

  具体看来,股转系统关注到,ST宾宝2016年12月31日其他应收款余额7278.41万元,占资产总额的30.78%。其他应收款中,应收惠州大亚湾卓洲投资发展有限公司4600万元。

  该公司的审计机构表示,由于公司未能提供其他应收款债务人有效联系方式,会计师无法实施函证、访谈等审计程序,无法对其他应收款期末价值及可收回性进行确认。

  对此,ST宾宝解释称,“因拟在惠州市建设宾宝低碳工业园,于2016年2月与惠州大亚湾投资公司签订土地转让协议,并按照约定预付了首期土地转让款。因惠州大亚湾投资公司的董事长出国考察未归,所以无法进行访谈。公司将同惠州大亚湾投资公司紧密沟通,按照协议规定加紧筹集二期转让资金并办理土地过户手续。”

  不过,这个说辞不能“说服”股转系统,股转系统要求ST宾宝说明上述土地交易价格及其公允性,约定预付款的情况;此外,要求该公司对购买该土地是否履行公司章程规定的审议程序,是否应履行信息披露义务,是否构成重大资产重组;以及对公司与惠州大亚湾投资公司的沟通情况以及过户手续的办理情况进行说明。

  值得注意的是,ST宾宝在2016年欠交增值税、员工社保和工资,公司员工人数从493人减至234人,公司主要流动资产为应收账款7402.93万元、其他应收款7278.41万元和存货5392.44万元。

  股转系统要求该公司对上述应收账款回收情况、公司现有资金是否能补缴社保及税费,补发员工工资进行说明,此外对公司目前运转情况,是否具有持续经营能力进行说明。

  因其他应收款遭年报问询的还有ST东方数。新三板在线获悉,该公司期末货币资金余额较期初下降9成,其他应收款期末账面余额较期初增加386.54%;同时其短期借款余额1141万元,且银行贷款存在到期不能偿还的风险,公司展期借款已到期,尚未偿还。

  对此,股转系统要求ST东方数,对期末往来款的具体明细、往来款支付时是否履行相应审议程序,是否符合公司章程及相关管理制度的规定进行说明;此外对公司在自身资金紧张的情况下,将资金支付给外部单位的原因以及截至目前往来款是否已收回进行说明。

  ST东方数董事会对非标审计意见解释称,该公司为解决资金困难,以大股东名义借款,且用公司房产为借款办理公证,在借款到期未能按期归还后,房产证由借款方保管,股转要求ST东方数对房产的归属情况、办理公证的性质与效力进行说明。

  被审计机构出具非标意见的ST博浪,同样被股转系统关注到其他应收款方面的问题。2016年,该公司分别向其4家关联方、非关联方提供大额借款,但是这4家公司均不在ST博浪前五大客户、前五大供应商名单之内,且金额相对较大。此外,ST博浪2016年年末资产负债率86.28%,大部分将于2017年7月到期,偿债压力大。

  鉴于此,股转系统要求,ST博浪对向其销售商提供借款的金额与业务不匹配的原因、是否存在债务违约情况进行说明;对公司在自身负债较高的情况下仍然对外提供借款的合理性,上述借款是否收取利息,是否履行了相应的审议程序,是否符合公司章程及相关管理制度规定进行解释说明。

 

  此外,ST伟仕除了被关注前五大客户、应收账款的问题,还有种“自买自卖”的嫌疑。

 

  新三板在线获悉,2015年该公司与与博蓝特签署定制产品销售合同,合同总金额为1179.49万元,当年其销售设备确认收入1179.48万元。2016年ST伟仕向琪通光电采购设备含税价436.1万元、普锐晶采购设备含税价866.95万元,小计1303.05万元。

  2016年ST伟仕通过与博蓝特签署销售合同,将该两处设备组装进行销售含税价1663万元、确认收入1424.61万元。截至2016年12月31日,ST伟仕应收博蓝特1321万元、应付琪通光电436.1万元、应付普锐晶379.45万元。

  但股转系统指出,博蓝特现任法定代表人为徐良,琪通光电、普锐晶曾经的法定代表人都为徐良,2015年才更换为其他人。

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